Понятие выгодоприобретателя: правовой статус и значение
Выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, которое получает имущественные права и прибыль в рамках гражданско-правовых или страховых обязательств. Термин активно применяется в страховании жизни, договорных отношениях, пенсионных и инвестиционных программах, а также в антикоррупционном и налоговом контроле. С 2021 по 2024 год, согласно данным Росфинмониторинга, число выявленных конечных выгодоприобретателей в сфере финансовых операций возросло на 37%, что указывает на усиление государственного контроля за прозрачностью сделок.
Необходимые инструменты для определения выгодоприобретателя
Для установления личности или организации, являющейся выгодоприобретателем, требуется проведение юридического и финансового анализа. Основные инструменты:
- Учредительные документы (устав, акционерные соглашения, реестры акционеров);
- Финансовая отчетность и раскрытие информации в рамках законодательства о противодействии отмыванию доходов (115-ФЗ);
- Идентификационные процедуры (KYC – Know Your Customer) в банках и финансовых структурах.
Дополнительно используется Межгосударственная система автоматического обмена налоговой информацией (CRS), внедрённая в России с 2018 года. Она позволяет отслеживать выгодоприобретателей с зарубежными активами.
Кто может быть выгодоприобретателем: категории и критерии
Выгодоприобретателями могут выступать как резиденты, так и нерезиденты, если они фактически получают прибыль или иные имущественные выгоды. С точки зрения законодательства, выделяют несколько категорий:
- Физические лица, указанные в страховом или инвестиционном договоре;
- Юридические лица, в интересах которых ведётся экономическая деятельность;
- Конечные бенефициары, владеющие более 25% компании через цепочку собственников (по нормам FATF).
Так, за 2022–2024 годы, по информации Центрального банка РФ, более 68% операций с признаками сокрытия бенефициаров касались оффшорных структур, а в 2024 году 42% проверок затрагивали страховые договоры с неназванными выгодоприобретателями.
Поэтапный процесс идентификации выгодоприобретателя
Процедура установления выгодоприобретателя требует комплексного подхода:
1. Сбор первичной документации — анализируются регистрационные и финансовые документы организации или клиента.
2. Установление цепочки владения — определяется структура собственности через реестры, выписки и контракты.
3. Проверка на наличие контроля и реальной выгоды — выявляется лицо, принимающее ключевые решения и получающее доход.
4. Фиксация и верификация данных — информация подтверждается через независимые источники (например, ФНС, Росреестр, СПАРК).
В рамках закона 115-ФЗ финансовые и юридические организации обязаны обновлять данные о выгодоприобретателях не реже одного раза в год или при изменении структуры компании.
Устранение неполадок и типичные ошибки
Наиболее распространённые проблемы связаны с отсутствием прозрачности в структуре владения и утаиванием конечных бенефициаров. Ошибки могут включать:
- использование номинальных владельцев;
- отсутствие актуализации данных о выгодоприобретателях;
- предоставление недостоверной информации контрагентом.
Для устранения подобных проблем рекомендуются следующие меры:
- Регулярный аудит структуры собственности;
- Применение комплаенс-проверок при заключении договоров;
- Использование автоматизированных систем мониторинга (например, АСК-НДС и СУФД).
По оценке Федеральной налоговой службы, в 2023 году было выявлено более 19 тысяч случаев сокрытия конечных выгодоприобретателей, что на 24% больше по сравнению с 2021 годом. Такие нарушения могут повлечь заморозку счетов, наложение штрафов и уголовную ответственность.
Вывод
Выгодоприобретатель — ключевая фигура в финансово-правовой системе, определяющая, кто в действительности получает прибыль или имущество. Законодательство требует прозрачности и верификации таких лиц, особенно в контексте борьбы с отмыванием доходов и уходом от налогов. С учётом современного уровня цифровизации и контроля, компании и частные граждане обязаны уделять особое внимание точному определению и декларированию выгодоприобретателей.
